Onderstaand voorbeeld geeft schematisch weer hoe het bijdrageloon ZVW, loon voor loonheffing en het nettoloon wordt berekend voor het jaar 2006:
Bij: Brutoloon in geld Bij: Loon in natura
= Totaal brutoloon voor alle heffingen Bij: werkgeversinleg levensloopregeling Af: Spaarloon Af: Aftrekbare pensioenpremies
= SV-loon Bij: Fiscale bijtellingen (zoals auto van de zaak) - Cataloguswaarde Auto vb. € 15000 x 22%= 3300/12 maanden= € 275 per maand fiscale bijtelling auto indien van toepassing. Af: Werknemerspremies WW - Loon SV-WW Franchise x 5.2 %= WW premie WW franchise per dag € 58 x 21.75 dagen = € 1261.50 per maand = De uitkomst van Loon SV - WW Franchise is de basis waarover WW premie wordt uitgerekend. Af: Inleg levensloopregeling werkgever Af: Inleg levensloopregeling werknemer Af: Aftrekbaarbedrag privé-gebruik bijtelling auto van de zaak
= Bijdrageloon ZVW - Over Bijdrageloon van ZWV wordt de inkomensafhankelijke vergoeding/bijdrage ZVW berekend. Deze bijdrage van 6.5% wordt berekend over inkomen tot maximaal € 30.015 op jaarbasis, € 30.015/12= € 2501,25 per maand. Bij: Werkgeversvergoeding inkomensafhankelijke ZVW-premie van 6.5%
= Fiscaal loon Af: Inhouding loonheffingen (zie belastingtabellen) Af: Inhouding inkomensafhankelijke ZVW-premie van 6.5% ( 4.4.% voor zelfstandigen)
Af: Fiscale bijtelling Auto Bij: Levensloopverlofkorting (indien van toepassing)
= Netto uit te betalen Aan de hand van de onderstaande link kan men eenvoudig een bruto-netto berekening maken via de E-prepay salarisprogramma van ADP: http://www.e-prepay.nl/e-prepay2006/
Voorbeeld berekening van dhr. Jansen. Gegevens:
Bruto Salaris per maand: € 2500
Jaarsalaris € 32400 (2500 x 12,96) (8% vak. /100 X 12)
Leeftijd: 26
Dienstverbandpercentage: 100%
Betaalde dagen per maand: 21.75
- Op 29 december 2005 is het besluit dagloonregels werknemersverzekeringen in werking getreden. In dit besluit is onder andere vastgesteld dat bij maandlonen uitgegaan wordt van 21,75 dagen per maand. Alle premies, franchise, maxima en lonen worden over 21,75 dagen per maand berekend.Is dus 261 per jaar. Dit in tegenstelling tot het werkelijk aantal dagen. Bij gebroken periodes kan dit afwijken.
Loonbelastingtabel: Maand- Wit- Kies de tabel die overeenkomt met de betaalfrequentie en de aard van de dienstbetrekking. De witte tabel kiest u voor een 'gewone' (tegenwoordige) dienstbetrekking. De groene tabel voor loon uit vroegere dienstbetrekking en de daarmee gelijkgestelde uitkeringen.
Let op: Bij een onvolledig gewerkte periode (bijvoorbeeld bij indiensttreding lopende de maand) is de dagtabel verplicht. Deze verplichting geldt alleen bij fulltimers.
Heffingskortingen: Code 1 of 0 / 1 = JA 0 = Nee - Bij een normaal dienstverband kiest u voor JA.
Auto van de zaak: JA
Cataloguswaarde Auto: € 15.000 - Per 2006 gaan werknemers met een auto van de zaak die meer dan 500 km privé rijden, er netto op achteruit. De waarde van de auto wordt namelijk gedeeltelijk als 'loon in natura' beschouwd. Op jaarbasis is de bijtelling 22% van de cataloguswaarde incl. BTW (dus 1,83% per maand). De eigen bijdrage gaat daar nog vanaf. Uw netto kosten zijn globaal: (de bijtelling - uw eigen bijdrage) X uw belastingtarief .
Onbelaste vergoeding: onkosten € 70,00 netto per maand
Deelname spaarloon: € 51,08 per maand
Inhouding pens. premie: € 65,00 per maand
Bruto netto berekening dhr. Jansen, zie voorbeeldgegevens: Bruto Salaris € 2500 Af Spaarloon € 51,08 Af Aftrekbare Pensioenpremie € 65,00- LOON SV € 2383,92 Bij Fiscale Bijtelling Auto € 275,00 (cat. waarde 15000 x 22% / 12 maanden= € 275)
Af WW premie € 58,37 - Loon SV-WW Franchise 1261,50, per januari 2006 € 2383,92- € 1261,50 = € 1122,42
BIJDRAGELOON ZVW € 2600,55 - Over Bijdrageloon ZWV wordt de inkomensafhankelijke vergoeding/bijdrage ZVW berekend. Deze bijdrage wordt berekend over inkomen tot maximaal € 30.015 op jaarbasis, 30.015/12= € 2501,25 per maand. € 2501,25 X 6.5% = € 162,58 ZVW premie max. Bij Werkgeversvergoeding inkomensafhankelijke ZVW-premie € 162,58+ FISCAAL LOON € 2763,13 Af Inhouding Loonheffingen (zie witte belastingtabellen) € 763,66 Af Inkomensafhankelijke ZVW bijdrage van 6.5% € 162,58 Af Fiscale Bijtelling Auto € 275,00 ( € 15000 x 22% / 12 maanden) Bij Netto vergoedingen € 70,00
