Van WR Wiki voor Financials
Particulieren en zelfstandigen die in Nederland wonen of in Nederland inkomen genieten kunnen verplicht zijn aangifte te doen voor inkomstenbelasting. Inkomstenbelasting is verschuldigd over het belastbaar inkomen. Dit belastbaar inkomen is onderverdeeld in drie boxen:
- box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning;
- box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang;
- box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen.
Elke box kent afzonderlijke aftrekposten. Voor elke box gelden verschillende tarieven. Niet iedereen betaalt inkomstenbelasting; deze is vaak al in de vorm van loonheffing betaald. De loonheffing is dan eindheffing. Het is ook mogelijk dat u belasting terugkrijgt. Als u denkt dat u te veel belasting hebt betaald en dat u niet in aanmerking komt voor een verplichte aanslag, dan kunt u de te veel betaalde belasting terugvragen met een T-biljet.
Voorwaarden
U bent verplicht aangifte te doen voor inkomstenbelasting indien ten minste aan de onderstaande voorwaarden is voldaan:
- U woont in Nederland of u geniet inkomen in Nederland.
- U bent particulier of ondernemer met een eenmanszaak of een vennootschap onder firma. (Als u een BV heeft, is de BV belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting.)
- Het verschil tussen de verschuldigde inkomstenbelasting en de ingehouden loonheffing bedraagt meer dan een wettelijk vastgesteld bedrag of u heeft inkomsten genoten waarvoor geen inkomstenbelasting is betaald.
Aangifte
Als u van een aangifteformulier of -brief ontvangt van de belastingdienst, dan bent u verplicht om aangifte te doen. Op het formulier of de brief staat voor welke datum u aangifte moet doen. Als u door omstandigheden niet op tijd aangifte kunt doen, kunt u uitstel aanvragen. Doe dat in ieder geval vóór de uiterste inleverdatum, anders riskeert u een boete. Als u helemaal geen aangifte doet, maken wij zelf een schatting van de belasting die u moet betalen. U krijgt dan een aanslag en een verzuimboete.
Als u geen bericht krijgt dat u aangifte moet doen, kan het toch zijn dat u een aangifte moet indienen. Dit is bijvoorbeeld het geval als u:
- naast uw loon nog andere inkomsten hebt gehad, bijvoorbeeld als freelancer, waarover u geen belasting hebt betaald
- meerdere (bij)banen hebt
- naast uw loon nog een uitkering hebt
Steeds meer mensen doen hun aangifte elektronisch, met het aangifteprogramma. Als u geen gebruik van het aangifteprogramma maakt, kunt u ook op papier aangifte doen.
Het kan zijn dat u geld van de belastingdienst terugkrijgt. Dit heet een teruggaaf. Als u geen aangifte hebt ontvangen en u denkt in aanmerking te komen voor een teruggaaf, dan kunt u een verzoek om teruggaaf doen. U kunt deze teruggaaf aanvragen via het aangifteprogramma. U kunt ook een T- of Tj-biljet (voor jongeren tot 30 jaar) invullen en opsturen. Dit biljet kunt u bestellen via de site of aanvragen bij de BelastingTelefoon.
Een verzoek om teruggaaf moet u indienen binnen 5 jaar na afloop van het betreffende belastingjaar. Een verzoek om teruggaaf over 2006 moet u bijvoorbeeld dus vóór 31 december 2011 indienen.
Als u buitenlandse belastingplichtige bent
Als u in het buitenland woont en inkomsten uit Nederland hebt, moet u in de meeste gevallen aangifte doen. U kunt elektronisch aangifte doen via het aangifteprogramma of gebruikmaken van het C- of Tc-biljet.