Dagboeken en subadministraties - Deel 5

Computerboekhouden
Bij gebruik van een computer gebeurt eigenlijk hetzelfde alleen neemt de computer u veel werk uit handen. In de computer boekt u de financiële feiten post voor post in het dagboek van de computer.
Aan de hand van kopie verkoopfacturen boekt u in het verkoopboek van de computer in. U geeft daarbij aan om welk debiteur het gaat. Nu zal de computer zowel de grootboekrekeningen als de debiteurenadministratie bijwerken. En de controle of het saldo van de subadministratie en de grootboekrekening na de boekingen klopt, wordt ook door de computer uitgevoerd.

Crediteurenboek
Het crediteurenboek geeft de specificatie van de (collectieve) grootboekrekening crediteuren.
We noemen het crediteurenboek ook wel het subgrootboek crediteuren of de crediteurenadministratie. In de crediteurenadministratie wordt voor elke crediteur een overzicht gemaakt.
Een subgrootboekrekening voor Crediteur Belinda zou er als volgt uit kunnen zien:


Vorenstaande subgrootboek rekening wordt bijgehouden in dezelfde vorm als de grootboekrekening Crediteuren. De boekingsregels zijn ook hetzelfde als voor de grootboekrekening Crediteuren:
• Bij toename van de schuld wordt de sub grootboekrekening gecrediteerd.
• Bij afname van de schuld wordt de sub grootboekrekening gedebiteerd.

Bij gebruik van de gewijzigde staffelvorm ziet de crediteurenkaart van Belinda er als volgt uit:

Bij de gewijzigde staffelmethode is het verschuldigde bedrag elk moment af te lezen.

Net als bij de debiteuren wordt uit de crediteurenadministratie elke periode een saldilijst gemaakt waarvan het eindsaldo gelijk moet zijn aan het saldo van de grootboekrekening Crediteuren.

Voorbeeld 1
OP de balans per 1 jan. van een handelsonderneming staat o.a. de grootboekrekening
140 Crediteuren met een saldo van € 162.500,-

De saldilijst uit het crediteuren boek per 1 januari:
1401 A. Zwaan € 51.300,-
1402 J. Gilze - 63.100,-
1403 Y. Verboom - 48.100,-
€ 162.500,-

Uit de boekingsstukken blijkt dat in januari de volgende inkopen zijn gedaan:

a. Fonstein is een nieuwe crediteur waaraan crediteurennummer 1404 wordt toegekend.

De crediteurenadministratie heeft kopie inkoopfacturen ontvangen.

Uit de bankafschriften blijken de volgende betalingen van de ondernemingen aan crediteuren:

De handelsonderneming gebruikt o.a. de volgende grootboekrekeningen:
110 Bank 700 Voorraadgoederen
130 Debiteuren
140 Crediteuren 800 Inkoopwaarde verkopen
840 Opbrengst verkopen

Gevraagd:
Stel de subgroot boekrekeningen voor de leveranciers samen in de gewijzigde staffelvorm:

Maak de saldilijst crediteuren per 31 januari
Op welke manier kunt u het antwoord van vraag 2 controleren?

Uitwerking:
1.

 


2. Saldilijst crediteuren per 31 januari:
1401 A. Zwaan € 53.550,-
1402 J. Gilze - 62.857,-
1403 Y. Verboom - 54.692,-
1404 Fonstein - 82.110,-
€ 253.209,-

3. Het bedrag van € 253.209,- moet gelijk zijn aan het saldo op de grootboekrekening Crediteuren. De grootboekrekening Crediteuren ziet er bij post voor post inboeken als volgt uit:


U ziet dat het saldo van de grootboekrekening gelijk is aan het totaal van de saldilijst. Dat moet ook, want de subadministratie is een specificatie van de grootboekrekening.

Vind je vaste baan

Al 28 jaar is WR het Werving en Selectie bureau voor vaste banen.