Er zijn grote verschillen in de heffing en de grondslag per belasting. Zo wordt over salaris wordt belasting geheven via de Inkomstenbelasting. Dan heb je nog de loonbelasting, dat is eigenlijk een voorheffing op de inkomstenbelasting.

Over je inkomsten moet je belasting betalen. Het bedrag dat je moet betalen aan inkomstenbelasting hangt af van de hoogte van jouw inkomen en vermogen. Hoe meer je verdient, hoe meer belasting en sociale premies je betaalt. Dit werkt progressief. Er zijn twee belastingschijven. Afhankelijk van jouw inkomen betaal je een percentage belasting over (dat deel van) jw inkomen. Verdien je minder, dan betaal je relatief weinig belasting. Verdien je veel dan betaal je relatief meer.

De winstbelasting na de belasting op salaris is ook een belangrijke Inkomstenbelasting. Zo is het zo dat als een bedrijf winst maakt dit bedrijf Inkomstenbelasting betaalt. Dit geldt voor een zzp-er of een eenmanszaak. Wanneer het bedrijf een Besloten Vennootschap is noem je dat een BV. En bij een BV vindt de heffing van belasting over de winst plaats via de Vennootschapsbelasting.

Er zijn verschillende zaken waar belasting over geheven wordt:

• Inkomen
• Vermogen
• Belasting over de verkoop van goederen, oftewel de belasting toegevoegde waarde (btw).
• Bijzondere heffingen over tabak en andere zaken.
• BPM: de belasting van personenauto’s en motorrijwielen. Koop je in Nederland een personenauto, motor of een bestelauto? Dan betaal je BPM.

Kort gezegd gaan belastingen over:

• salaris;
• winst;
• vermogen;
• alcohol en tabak;
• BPM;
• benzine;
• dividend;
• schenking;
• een prijs in de loterij en nog veel meer.

De belangrijkste functie van belasting is het heffen van geld. Dit heffen vormt de opbrengst van de belasting. De opbrengst is voor het financieren van voorzieningen. De wetgever bepaalt over deze voorzieningen dat ze er voor iedereen moeten zijn. Deze voorzieningen betaalt de overheid met belastingen. Deze voorzieningen betreffen het Koninklijk Huis, defensie, politie, rechtspraak, infrastructuur, sociale zekerheid, gezondheidszorg, onderwijs, kunst en cultuur.

Iedereen in Nederland maakt gebruik van voorzieningen. Voor veel voorzieningen zorgt de overheid. Denk aan wegen en dijken, gezondheidszorg, politie en onderwijs. De activiteiten van de overheid betaalt de overheid met de heffing van belastingen. In Nederland heeft iedereen met belastingen te maken. Zichtbaar of onzichtbaar, direct of indirect, maken belastingen deel uit van het dagelijks leven.

Belastingen zijn al heel oud bij de Romeinen zag je al belastingheffing. De structuur van de heffing van belastingen verschillen sterk tussen de landen. Ook binnen Europa zijn er behoorlijke verschillen. Europa zet wel in op harmonisatie.

Welke belastingen zijn er in Nederland? Om meer inzicht te krijgen in de belastingen gaan we de verschillende belastingen bekijken. Deze vele verschillende belastingen worden geheven op heel verschillende momenten. Het moment van heffing loopt uiteen. Dit kan je de grondslag noemen. Deze grondslag verschilt enorm.

Belastingen die geheven worden:

• inkomstenbelasting, loonbelasting en premie volksverzekeringen;
• vermogensrendementsheffing;
• dividendbelasting;
• vennootschapsbelasting;
• omzetbelasting;
• accijns- en verbruiksbelastingen;
• kansspelbelasting;
• successierecht, schenking en overgang;
• belasting op personenauto’s en motorrijwielen (bpm);
• motorrijtuigenbelasting en belasting zware motorrijtuigen;
• belastingen van rechtsverkeer: overdrachtsbelasting; assurantiebelasting en kapitaalsbelasting;
• milieubelastingen denk aan: grondwaterbelasting, belasting op leidingwater, afvalstoffenheffing, brandstoffen-belasting en energiebelasting;
• belastingen bij invoer (douanerechten).

 

Er zijn nog meer belastingen in Nederland. Zo zijn er naast landelijke belastingen ook nog andere belastingen. De gemeentebelastingen en de provinciale belastingen zijn ook belangrijk. Dit zijn dus geen rijksbelastingen. Hier gaat het ministerie van Financiën niet over. De gemeente heft zelf. En ook de Provincie heft zelf.

Zo heft de gemeente bijvoorbeeld Onroerende zaak belasting. Lees meer over de Onroerendezaakbelasting (OZB).

Soorten gemeentelijke belasting

• Belastingen: bijvoorbeeld onroerende zaakbelasting (OZB), toeristenbelasting, forensenbelasting en parkeerbelasting. De opbrengst daarvan gaat naar de gemeente. De gemeente bepaalt zelf waarvoor ze de opbrengst gebruikt.

• Heffingen: dit zijn rechten, tarieven en leges.

Bij heffingen moet je denken aan bijvoorbeeld rioolheffing. Maar ook aan een kaartje voor het gemeentelijke zwembad. De kosten voor een paspoort worden ook als heffing in rekening gebracht. De gemeente kan hier alleen de totale kosten vergoed krijgen die ze gemaakt heeft.

De provincie heft bijvoorbeeld de motorrijtuigenbelasting. Provincies halen ongeveer de helft van hun inkomsten uit belastingen. Vooral uit de motorrijtuigenbelasting. Een andere provinciale belasting is bijvoorbeeld de grondwaterheffing.

Soorten provinciale belasting

• Belastingen, zoals motorrijtuigenbelasting. De opbrengst hiervan gaat naar de provincie. Deze bepaalt zelf waarvoor ze de opbrengst gebruikt.
• Heffingen: dit zijn rechten, tarieven en leges.

Denk bij provinciale heffingen aan:

• de grondwaterheffing,
• leges voor vergunningen
• en de verontreinigingsheffing.

Net als bij de gemeente mag de totale opbrengst van deze heffingen niet meer zijn dan de totale kosten die de provincie ermee betaalt.

Wie regelt alle belastingen in Nederland. Het ministerie van Financiën is verantwoordelijk voor het maken van wetgeving. Het gaat om wetten op belastinggebied. Zij zijn ook verantwoordelijk voor het uitvoeren van deze wetgeving.

De feitelijke inning van de belastingen is uitbesteed aan andere instanties. De Belastingdienst doet een belangrijk deel van de inning.

De belastingdienst is een grote organisatie met circa 30.000 werknemers

• Zij heffen de belasting.
• De inning wordt geregeld
• en ook de controle op de aangiften doet de belastingdienst.

De belastingdienst heeft heel veel taken. Zo zijn er ook nog heffingskortingen en toeslagen. Deze worden ook allemaal door de belastingdienst beheerd. De belastingdienst is sterk geautomatiseerd.

De belastingdienst is een modern bedrijf. Een bekende slogan van de Belastingdienst is: ‘leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker.’ Dat doelt op dat ieder liever minder dan meer belasting betaald. Maar dat ze het wel zo prettig mogelijk laten betalen.